Avec l’arrivée du printemps, le rituel annuel de la déclaration d’impôt commence. Dès le 10 avril 2025, tous les contribuables français, y compris ceux en alternance, sont invités à déclarer leurs revenus perçus au cours de l’année précédente. Nouveauté pour certains étudiants en alternance : ils doivent désormais prendre en charge leur propre déclaration fiscale, s’ils ne sont pas rattachés au foyer fiscal de leurs parents.
Les bases de l’imposition des alternants
L’alternance, qu’elle se fasse sous la forme d’un contrat d’apprentissage ou de professionnalisation, offre à la fois une expérience professionnelle et une rémunération. Néanmoins, cette rémunération constitue aussi un revenu imposable. Selon la situation fiscale, l’alternant doit déclarer ce revenu, soit lui-même, soit par l’intermédiaire de ses parents si ces derniers en sont responsables.
Quand déclarer votre salaire d’alternant ?
Le processus de déclaration pour les alternants ne diffère pas fondamentalement de celui des autres contribuables. La clé est de savoir si vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents. Si vous l’êtes, la déclaration est votre responsabilité. Sinon, il revient à vos parents de le faire, en incluant votre salaire à leur propre déclaration.
Que vous soyez apprenti ou stagiaire dans le cadre d’un contrat de professionnalisation, votre salaire doit être déclaré pour les revenus gagnés en 2024 lors de la campagne de déclaration 2025. Cela inclut tous les types de revenus, qui doivent être reportés correctement pour éviter tout malentendu avec l’administration fiscale.
Exonération partielle pour les apprentis
Les apprentis bénéficient d’une particularité intéressante : une exonération d’impôt sur une partie de leur salaire. Pour l’année 2025, cette exonération s’applique jusqu’à 21 273 €, montant qui correspond au Smic annuel. Concrètement, cela signifie que seules les sommes au-delà de ce plafond seront imposables.
Concrètement, si un apprenti perçoit 21 500 € au cours de l’année, seule la différence, soit 227 €, sera soumise à l’imposition après application d’une déduction forfaitaire de 10 %. Cette mesure peut offrir un soulagement significatif aux apprentis, en réduisant leur charge fiscale globale.
Comment procéder à l’exonération ?
L’administration fiscale offre un mécanisme simple pour signaler l’exonération. Lors de la déclaration, vous aurez accès à une déclaration pré-remplie grâce aux informations fournies par votre employeur. Il ne vous reste qu’à cocher une case désignée pour les « apprentis/stagiaires », qui se trouve sur la ligne du revenu concerné.
Dans certaines situations, si vous êtes toujours rattaché au foyer de vos parents, ces derniers peuvent remplir cette partie de la déclaration à votre place. Il est essentiel de vérifier que seules les périodes de formation en alternance sont couvertes par cette case, surtout si vous avez aussi travaillé sous un autre type de contrat durant l’année.
Considérations supplémentaires pour une déclaration précise
Un point à ne pas négliger est l’origine des revenus. L’administration fiscale souhaite que les salaires d’alternance soient déclarés séparément s’ils coexistent avec d’autres types de revenus comme ceux d’un CDD ou d’un CDI. Ajoutez une ligne distincte pour chaque type de revenu afin de garantir une déclaration claire et sans équivoque.
Si l’alternance ne concernait qu’une partie de l’année et que vous avez ensuite travaillé dans la même entreprise avec un autre type de contrat, veillez à créer une distinction claire entre les deux périodes sur votre déclaration. Cela permettra d’éviter des erreurs potentielles qui pourraient entraîner des complications futures ou des ajustements fiscaux.